Chi đầu tư XDCB từ nguồn Ngân sách

Nhấn chuột trái vào dấu + để xem chi tiết

1. Định khoản

– Bước 1: Nhập kho nguyên vật liệu

  • Trường hợp chưa thanh toán cho nhà thầu:

– Nhập kho vật tư, thiết bị mua về, căn cứ hóa đơn phiếu nhập kho, ghi:

Nợ TK 152: Vật liệu

Có TK 331: Các khoản phải trả

– Khi thanh toán cho nhà thầu, ghi:

Nợ 152: Vật liệu

Có TK 1121: Tiền gửi ngân sách tại kho bạc

Đồng thời ghi Có TK 00822 – Thực chi

  • Trường hợp thanh toán cho nhà thầu:

Nợ 152: Vật liệu

Có TK 1121: Tiền gửi ngân sách tại kho bạc

Đồng thời ghi Có TK 00822 – Thực chi

  • Đồng thời, ghi tăng nguồn XDCB:

Nợ TK 137: Chi ngân sách xã chưa hạch toán vào ngân sách Nhà nước

Có TK 4411: Nguồn ngân sách xã

– Bước 2: Xuất kho nguyên vật liệu ra sử dụng cho các công trình của xã, ghi:

Nợ TK 2412: Xây dựng cơ bản dở dang

Có TK 152: Vật liệu

– Bước 3: Ứng tiền cho nhà thầu

Khi ứng hoặc thanh toán tiền cho nhà thầu theo khối lượng xây lắp đã bàn giao. Căn cứ vào phiếu giá thanh toán khối lượng XDCB hoàn thành, ghi:

  • Trường hợp thanh toán bằng tiền mặt, căn cứ vào phiếu chi kế toán định khoản:

Nợ TK 331: Các khoản phải trả

Có TK 111: Tiền mặt

  • Trường hợp thanh toán bằng chuyển khoản cho bên nhận thầu từ nguồn vốn ngân sách:

Nợ TK 331: Các khoản phải trả

Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng, Kho bạc (1121: Tiền ngân sách tại Kho bạc)

Đồng thời ghi Có TK 00822 – Thực chi

  • Đồng thời, ghi chi ngân sách xã chưa qua kho bạc để hình thành nguồn vốn đầu tư XDCB, kế toán ghi:

Nợ TK 137: Chi ngân sách xã chưa hạch toán vào ngân sách Nhà nước

Có TK 4411: Nguồn ngân sách xã

– Bước 4: Nhận khối lượng XDCB hoàn thành:

Nợ TK 241: Xây dựng cơ bản dở dang

Có TK 331: Các khoản phải trả

– Bước 5: Tăng TSCĐ khi quyết toán công trình được phê duyệt:

  • Quyết toán công trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng:

Nợ TK 4411: Nguồn ngân sách xã

Có TK 2412: Xây dựng cơ bản dở dang

  • Căn cứ quyết toán công trình đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt, kế toán ghi tăng giá trị TSCĐ đã hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng và ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành TCSĐ:

Nợ TK 211: TSCĐ (Nguyên giá)

Có TK 466: Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ

  • Khi thanh toán với kho bạc thì kế toán làm bút toán ghi chi:

Nợ TK 814: Chi ngân sách xã hạch toán vào ngân sách Nhà nước

Có TK 137: Chi ngân sách xã chưa hạch toán vào ngân sách Nhà nước

2. Mô tả nghiệp vụ
  1. Căn cứ vào dự toán đầu năm được duyệt về chi đầu tư XDCB kế toán xin ý kiến chủ tịch UBND xã về việc thực hiện hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản.
  2. Sau khi chủ tịch UBND xã đồng ý phê duyệt thực hiện hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản phòng hành chính tổng hợp sẽ thực hiện các thủ tục để lựa chọn nhà thầu thực hiện hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản.
  3. Phòng Hành chính sau khi được sự đồng ý của chủ tịch về việc phê duyệt dự án đầu tư sẽ xin ý kiến và thực hiện đầy đủ hồ sơ hướng dẫn của bộ phận Quản lý đầu tư XDCB thuộc phòng Kế hoạch – Tài chính cấp Huyện để thực hiện dự án đầu tư XDCB.
  4. Sau khi hồ sơ dự án đầu tư xây dựng cơ bản được bộ phận Quản lý đầu tư – Phòng KH-TC cấp Huyện phê duyệt thì phòng Hành chính và phòng kế toán thực hiện đầy đủ các thủ tục ký hợp đồng giao thầu với đơn vị thực hiện.
  5. Sau khi công trình hoàn thành bàn giao, phòng kế toán và đơn vị thi công phải chuẩn bị hồ sơ quyết toán công trình đầu tư xây dựng cơ bản trình phòng KH-TC cấp Huyện thẩm tra và phê duyệt quyết toán.
  6. Sau khi phòng KH – TC cấp Huyện phê duyệt Quyết toán thì hồ sơ được chuyển lên Kho bạc nhà nước để thực hiện thanh toán số tiền thực hiện dự toán đầu tư XDCB cho đơn vị thi công.
  7. Căn cứ hồ sơ quyết toán công trình được cấp có thẩm quyền phê duyệt kế toán ghi tăng giá trị TSCĐ đã hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng và ghi tăng nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ.
3. Ví dụ

Ví dụ:

Trong tháng 03/2024, Xã có tình hình thực hiện dự án làm sân bóng, cụ thể như sau:

  1. Ngày 10/03/2024 UBND xã có ký hợp đồng thực hiện dự án làm lại sân bóng với công ty xây dựng Trần Anh.
  2. Ngày 12/03/2024: Xã đã tạm ứng kinh phí thực hiện thi công cho công ty Trần Anh từ TK Kho bạc, số tiền tạm ứng: 30.000.000đ để mua nguyên vật liệu.
  3. Ngày 15/03/2024: Xuất kho nguyên vật liệu để làm sân.
  4. Ngày 30/03/2024: Xã thanh toán số tiền còn nợ cho công ty Trần Anh, số tiền: 34.000.000đ
  5. Ngày 30/03/2024: Công ty Trần Anh hoàn thành dự án và lập biên bản bàn giao khối lượng công việc hoàn thành, số tiền: 64.000.000đ.
  6. Ngày 30/03/2024: Công ty Trần Anh hoàn thành dự án và lập quyết toán. Giá trị công trình theo quyết toán của cấp có thẩm quyền phê duyệt là 64.000.000đ.
  7. Ngày 04/04/2024: Khi thanh toán với kho bạc thì kế toán làm bút toán ghi chi, số tiền: 64.000.000đ
4. Hướng dẫn trên phần mềm

Bước 1: Nhập kho nguyên vật liệu

– Nhập kho nguyên vật liệu chưa thanh toán

1. Vào menu Vật tư công cụ dụng cụ, trỏ chuột tại Nhập kho, chọn Nhập khác.

2. Khai báo thông tin trên chứng từ Nhập khác.

  • Nhập thông tin chung: Người giao, Địa chỉ, Diễn giải, TKKB.
  • Nhập Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
  • Nhập thông tin chi tiết chứng từ:
    • Chọn Vật tư (vật tư được khai báo trước đó ở danh mục Vật tư công cụ dụng cụ)
    • Nhập TK Nợ 152, TK Có 331Số lượng, Đơn giá,..

3. Nhấn Cất.

– Lập chứng từ rút tạm ứng chuyển tiền tạm ứng cho nhà thầu

1. Vào menu Dự toán ngân sách, trỏ chuột tại Chuyển khoản kho bạc, chọn Chuyển khoản kho bạc.

2. Khai báo thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc.

  • Nhập thông tin chung: Người nhận, Địa chỉ, Tài khoản kho bạc, Diễn giải.
  • Nhập thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ, Số giấy rút.
  • Nhập thông tin chi tiết chứng từ: TK Nợ 331, TK Có 1121Số tiền, Mục lục ngân sách, Nghiệp vụ, Chương trình mục tiêu, Dự án, Hoạt động.

3. Nhấn Cất.

Hệ thống đồng thời sinh chứng từ ghi Có TK 008: Dự toán chi ngân sách tại phân hệ Tổng hợp\Danh sách chứng từ nghiệp vụ khác.

4. Đồng thời ghi chi ngân sách xã chưa qua Kho bạc để hình thành nguồn vốn đầu tư XDCB

    • Vào menu Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác. 
    • Nhập thông tin chi tiết chứng từ: TK Nợ 137, TK Có 4411 Số tiền, Mục lục ngân sách, Nghiệp vụ, Chương trình mục tiêu, Dự án, Hoạt động.
    • Nhấn Cất.

Bước 2: Xuất kho nguyên vật liệu ra sử dụng cho các công trình của xã

1. Vào menu Vật tư công cụ dụng cụ, trỏ chuột tại Xuất kho, chọn Phiếu xuất kho.

2. Khai báo thông tin trên chứng từ Phiếu xuất kho.

  • Nhập Người nhận, Địa chỉ, Diễn giải, TKKB
  • Nhập Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
  • Nhập thông tin chi tiết chứng từ:
    • Chọn Vật tư.
    • Nhập TK Nợ 2412, TK Có 152Số lượng, Đơn giá,..

3. Nhấn Cất.

Bước 3: Lập chứng từ thanh toán số tiền còn nợ cho nhà thầu

1. Vào menu Dự toán ngân sách, trỏ chuột tại Chuyển khoản kho bạc, chọn Chuyển khoản kho bạc.

2. Khai báo thông tin trên chứng từ Chuyển khoản kho bạc.

  • Nhập thông tin chung: Người nhận, Địa chỉ, Tài khoản kho bạc, Diễn giải.
  • Nhập thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ, Số giấy rút.
  • Nhập thông tin chi tiết chứng từ: TK Nợ 331, TK Có 1121Số tiền, Mục lục ngân sách, Nghiệp vụ, Chương trình mục tiêu, Dự án, Hoạt động.

3. Nhấn Cất.

Hệ thống đồng thời sinh chứng từ ghi Có TK 008: Dự toán chi ngân sách tại phân hệ Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác.

4. Ghi chi ngân sách xã qua kho bạc để hình thành nguồn vốn đầu tư XDCB, kế toán ghi:

  • Vào menu Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác.

  • Nhập thông tin chi tiết chứng từ: TK Nợ 137, TK Có 4411 Số tiền, Mục lục ngân sách, Nghiệp vụ, Chương trình mục tiêu, Dự án, Hoạt động.
  • Nhấn Cất.

Bước 4: Nhận khối lượng XDCB hoàn thành:

1. Vào menu Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác. 

2. Nhập thông tin chi tiết chứng từ: TK Nợ 2412, TK Có 331, Số tiền, Mục lục ngân sách, Nghiệp vụ, Chương trình mục tiêu, Dự án, Hoạt động.

3. Nhấn Cất.

Bước 5: Ghi tăng TSCĐ khi quyết toán công trình được phê duyệt:

– Nếu không sử dụng phần mềm MISA QLTS thì xem hướng dẫn tại đây.

– Nếu sử dụng phần mềm MISA QLTS thì xem hướng dẫn tại đây.

– Khi thanh toán với kho bạc thì kế toán làm bút toán ghi chi:

  • Vào menu Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác. 

  • Hạch toán TK Nợ 814, TK Có 137, Số tiền, MLNS…
  • Nhấn Cất.

Cập nhật 25/03/2024

Bài viết này hữu ích chứ?

Giải đáp miễn phí qua facebook
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng
ĐĂNG BÀI NGAY