Nộp tiền mặt vào kho bạc

– Sau khi thu các khoản thu ngân sách xã bằng tiền mặt, với các khoản thu ngân sách xã mà xã phải nộp 100%, các khoản thu ngân sách xã mà xã được phân chia theo tỷ lệ nhất định, xã xuất quỹ tiền măt nộp vào tài khoản tiền ngân sách tại kho bạc.

Căn cứ vào phiếu chi, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, giấy báo Có đã được kho bạc xác nhận, định khoản như sau:

Nợ TK 1121               Tiền ngân sách tại Kho bạc

Có TK 111        Tiền mặt

Đồng thời, căn cứ vào liên giấy nộp tiền đã được Kho bạc xác nhận, kế toán ghi thu ngân sách đã qua kho bạc ( Chuyển từ tạm thu bằng tiền mặt chưa qua kho bạc qua thực thu đã qua kho bạc được hạch toán Nợ TK 111/ Có TK 337 trước đó)

Nợ TK 337                  Thu ngân sách chưa hạch toán vào ngân sách nhà nước

Có TK 714         Thu ngân sách đã hạch toán vào ngân sách nhà nước

Trong kỳ, khi có nhu cầu mang tiền mặt nộp tiền vào tài khoản tiền gửi, quy trình thực hiện như sau:

1. Kế toán viết giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước, đồng thời lập phiếu chi.
2. Sau khi giấy nộp tiền và phiếu chi được ký duyệt, thủ quỹ thực hiện xuất tiền cho kế toán và ghi sổ quỹ.
3. Kế toán mang tiền và giấy nộp tiền ra kho bạc làm thủ tục nộp tiền.
4. Căn cứ vào phiếu chi và giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước có xác nhận của Kho bạc hoặc giấy báo Có của kho bạc, kế toán ghi sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi.