Thanh toán các khoản phải trả bằng tiền gửi

– Trong quá trình hoạt động, xã có thể phát sinh các khoản chi hoạt động như chi dịch vụ tiền điện, điện thoại, tiền mua văn phòng phẩm, tiền mua tài liệu. Khi kế toán xã nhận được đầy đủ hóa đơn chứng từ, yêu cầu thanh toán của nhà cung cấp, kế toán xã sẽ lập Ủy nhiệm chi để chuyển khoản trả tiền cho nhà cung cấp.

Căn cứ vào Giấy báo Nợ của Kho bạc nhà nước, ủy nhiệm chi đã có xác nhận của Kho bạc nhà nước, kế toán hạch toán

Nợ TK 814                                Chi ngân sách xã hạch toán vào ngân sách nhà nước

Có TK 1121                    Tiền ngân sách tại Kho bạc

Đồng thời ghi Có TK 008       Số dự toán đã rút

– Thanh toán bằng tiền gửi khác tại kho bạc

Khi thanh toán các khoản nợ cho nhà cung cấp, người nhận thầu bằng tiền gửi khác tại Kho bạc, căn cứ vào Giấy báo Nợ của Kho bạc, kế toán ghi

Nợ TK 331                      Các khoản phải trả

Có TK 1128          Tiền gửi khác tại Kho bạc

1. Căn cứ vào hóa đơn, chứng từ và đề nghị thanh toán của nhà cung cấp hoặc người mua hàng, kế toán thực hiện lập ủy nhiệm chi, chuyển cho Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị ký duyệt.
2. Sau khi Ủy nhiệm chi được ký duyệt, kế toán mang ủy nhiệm chi kèm theo Bảng kê chứng từ thanh toán Kho bạc nơi mở tài khoản tiền gửi làm thủ tục thanh toán.
3. Kho bạc thực hiện kiểm soát và duyệt chi cho đơn vị và chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi vào tài khoản nhận tiền.
4. Căn cứ vào ủy nhiệm chi và giấy báo Nợ của Kho bạc, kế toán ghi sổ